1
Audyt projektu zgodnie z zapisami Umowy o dofinansowanie na podstawie dołączonych wytycznych NCBiR
Sposób i tryb przeprowadzania audytu zewnętrznego wydatkowania środków
finansowych na projekty, w których całkowita wartość dofinansowania
przekracza 3 000 000 zł.
1. Audyt przeprowadza audytor, którym może być:
1) osoba spełniająca warunki określone w art. 286 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2077, z póź. zm.);
2) osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej,
zatrudniająca przy przeprowadzaniu audytu osoby, o których mowa w pkt. 1).
2. Audytorem nie może być:
1) podmiot zależny od audytowanego podmiotu
2) podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego audytowanego podmiotu
w okresie 3 lat poprzedzających audyt
3. Audytowany podmiot dokonuje wyboru audytora, zgodnie z przepisami
o zamówieniach publicznych/zasadą konkurencyjności.
4. Kierownik audytowanego podmiotu z zachowaniem przepisów o ochronie informacji
niejawnych oraz tajemnic ustawowo chronionych, zapewnia warunki niezbędne do
sprawnego przeprowadzenia audytu, w szczególności udostępnia obiekty, urządzenia
i dokumentację oraz umożliwia bezzwłocznie udzielanie informacji i wyjaśnień przez
pracowników audytowanego podmiotu.
5. Audytor ma prawo wglądu do ksiąg rachunkowych i dokumentów stanowiących
podstawę dokonywanych w nich zapisów oraz związanych z przeprowadzanym
audytem informacji i danych, w tym zawartych na informatycznych nośnikach danych,
do sporządzania ich kopii oraz wykonywania z nich wyciągów, zestawień lub
wydruków, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych oraz tajemnic
ustawowo chronionych.
6. Pracownicy audytowanego podmiotu na żądanie audytora, udzielają informacji
i wyjaśnień oraz potwierdzają „za zgodność z oryginałem” kopie dokumentów
i sporządzają z nich wyciągi, zestawienia oraz wydruki, w zakresie niezbędnym do
realizacji celu audytu i zgodnie z przedstawioną przez audytora metodologią doboru
próby dokumentów podlegających badaniu.
7. Celem przeprowadzenia audytu projektu, jest wydanie przez audytora opinii na temat:
1) wiarygodności danych liczbowych i opisowych zawartych w dokumentach
związanych z realizowanym projektem;
2) realizacji wydatków i uzyskania założonych efektów związanych z audytowanym
projektem, zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku, decyzji lub umowie;
3) poprawności dokumentowania i ujęcia operacji gospodarczych w wyodrębnionej
dla danego projektu ewidencji księgowej;
8. Audyt projektu obejmuje sprawdzenie:
1) osiągnięcia celu projektu oraz zgodności realizacji projektu z umową:
2
2) poprawności księgowania wydatków poniesionych w ramach realizowanego
projektu, ich zasadności, sposobu udokumentowania i wyodrębnienia w ewidencji
księgowej;
3) płatności wydatków związanych z projektem;
4) wiarygodności i terminowości sprawozdań z realizacji projektu;
5) terminowości rozliczania otrzymanych środków finansowych na realizację
projektu;
6) sposobu monitorowania realizacji celów projektu;
7) sposobu przechowywania zabezpieczania dokumentacji dotyczącej projektu;
8) przestrzegania przepisów o rachunkowości, zamówieniach publicznych i finansach
publicznych, w tym w zakresie przestrzegania dyscypliny finansów publicznych;
9) funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej w odniesieniu do realizacji
projektu;
10) realizacji wniosków i zaleceń z wcześniejszych kontroli i audytów;
9. Audyt projektu rozpoczyna się co najmniej po zrealizowaniu 50% planowanych
wydatków związanych z projektem i kończy się przed złożeniem końcowego
sprawozdania z realizacji projektu.
10. W przypadku gdy przeprowadzenie audytu wymaga specjalistycznej wiedzy,
umiejętności lub kwalifikacji, audytor może powołać, na swój koszt, rzeczoznawcę.
11. Na podstawie zebranych dowodów audytor sporządza pisemne sprawozdanie
z audytu, zwane dalej „sprawozdaniem".
12. Audytor jest obowiązany zachować poufność i nie naruszać tajemnic audytowanych
podmiotów w rozumieniu przepisów o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji.
13. Sprawozdanie zawiera:
1) datę sporządzenia;
2) nazwę i adres audytowanego podmiotu;
3) nazwę i numer projektu;
4) oświadczenie audytora o niezależności od audytowanego podmiotu;
5) imiona, nazwiska i określenie uprawnień audytorów;
6) cele audytu;
7) podmiotowy i przedmiotowy zakres audytu;
8) termin, w którym przeprowadzono audyt;
9) zwięzły opis działań audytowanego podmiotu w obszarze objętym audytem;
10) ocenę adekwatności i skuteczności systemu zarządzania i kontroli w obszarze
działalności audytowanego podmiotu;
11) informację o metodzie doboru i wielkości próby do badania;
12) zaprezentowanie wyników badania, w których stwierdzono nieprawidłowości;
13) określenie nieprawidłowości w działalności audytowanego podmiotu oraz analizę
ich przyczyn i skutków;
14) zalecenia w sprawie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości w działalności
audytowanego;
3
14. Do sprawozdania audytor dołącza opinię, o której mowa w pkt 7.
15. Sprawozdanie przekazuje się audytowanemu podmiotowi w terminie 7 dni od dnia
zakończenia audytu.
16. Sprawozdanie z audytu audytowany podmiot przechowuje przez okres co najmniej
5 lat i udostępnia na każde żądanie NCBR.
17. Audytowany podmiot przekazuje NCBR jeden egzemplarz sprawozdania oraz
ewentualne stanowisko do ustaleń zawartych w sprawozdaniu, w terminie 21 dni od
dnia otrzymania sprawozdania.
18. Audytor jest obowiązany do udzielania wyjaśnień w zakresie objętym audytem NCBR
oraz upoważnionym przez NCBR osobom
1 szt.
23%
0%
23%
5%
7%
8%
Różna stawka VAT
nie podlega
zw.
PLN
PLN
EUR
AKADEMIA MARYNARKI WOJENNEJ IM.BOHATERÓW WESTERPLATTE
0
